이 리스트는 "우리가 스스로 확인할 항목"과 "세무사·회계팀이 최종 확정할 항목"을 구분해서 씁니다. 이 구분 자체가 이번 레슨의 핵심 산출물입니다.

[글로우앤코 정산-세금 체크포인트 리스트]

■ 실무자가 스스로 확인·관리할 수 있는 항목
[ ] 이번 달 지출 매체를 국내/해외로 구분해 별도 접수했는가
[ ] 해외 매체(구글·메타) 결제 내역을 세금계산서가 아닌
    별도 증빙(대리납부 대상)으로 표시해뒀는가
[ ] 메타 계정에 사업자등록번호가 등록돼 있는가
    (등록됐어도 대리납부 의무는 별개임을 회계팀에 함께 전달)
[ ] 대행사를 통해 집행한 해외 매체비의 청구 방식
    (세금계산서 방식인지 마크업 방식인지)을 계약서에서 확인했는가
[ ] 해외 매체 지출 내역을 매달 회계팀·세무 대리인에게
    누락 없이 전달하는 프로세스가 있는가

■ 세무사·회계팀이 최종 확정하는 항목 (기준 요율: 대리납부 부가세 10%, 신고불성실 가산세 20% + 납부지연 가산세)
[ ] 이번 신고 기간에 세법 개정으로 요율이 바뀌었는지
[ ] 신고불성실 가산세·납부지연 가산세의 이번 기간 정확한 산정액
[ ] 대행사를 통한 해외 매체비 집행 시 대리납부 의무 주체
[ ] 국내 매체와 해외 매체가 섞인 청구서의 부가세 신고서 기재 방식

이 리스트를 만드는 목적은 실무자가 세무 판단을 대신하기 위해서가 아니라, 세무사·회계팀에 "무엇을 물어봐야 하는지"를 놓치지 않기 위해서입니다. 마케팅 실무자가 이 경계선을 알고 있으면, 회계팀과의 협업에서 필요한 정보를 빠짐없이 전달할 수 있고, 반대로 회계팀이 놓칠 수 있는 매체별 특성(해외 전자용역 여부, 대행사 마크업 여부)을 먼저 짚어줄 수 있습니다.